Знать свои обязательные платежи — основа финансового здоровья ИП. Разберем все фиксированные взносы и дополнительные платежи на 2025 год. Забудьте о путанице.
Что такое страховые взносы «за себя»
Это обязательные платежи ИП в государственные фонды. Они обеспечивают вашу будущую пенсию и медицинское страхование. Платить их нужно независимо от дохода, режима налогообложения или активности бизнеса. Даже при нулевой прибыли или временном простое.
Фиксированные взносы на 2025 год
Сумма фиксированных взносов устанавливается Правительством РФ. На 2025 год действуют следующие размеры (ст. 430 НК РФ):
- Пенсионное страхование (ОПС): 49 500 рублей. Эта сумма фиксированная и обязательна для всех.
- Медицинское страхование (ОМС): 9 300 рублей. Эта сумма также фиксированная и обязательна для всех.
Итого минимальная сумма на 2025 год: 49 500 + 9 300 = 58 800 рублей.
Дополнительный взнос при доходе свыше 300 тысяч рублей
Если ваш годовой доход от предпринимательской деятельности превысит 300 000 рублей, вы обязаны заплатить дополнительный взнос в Пенсионный фонд.
- Размер: 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей.
- Формула расчета:
(Ваш годовой доход - 300 000 руб.) * 1% - Предел: Существует верхний предел. Максимальная сумма дополнительного взноса не может превышать 323 000 рублей (п. 1 ч. 1 ст. 430 НК РФ). Вместе с фиксированной частью (49 500 руб.) общий платеж в ПФР за год не превысит 372 500 руб. (49 500 + 323 000).
Пример расчета дополнительного взноса
- Годовой доход = 1 500 000 рублей.
- Превышение: 1 500 000 — 300 000 = 1 200 000 руб.
- Допвзнос: 1 200 000 * 1% = 12 000 руб.
- Общая сумма взносов в ПФР за год: 49 500 (фикс.) + 12 000 (доп.) = 61 500 руб.
- Взнос на ОМС: 9 300 руб. (не зависит от дохода).
- Итого взносов «за себя»: 61 500 + 9 300 = 70 800 руб.
Сроки уплаты взносов «за себя» в 2025 году
Соблюдайте сроки, чтобы избежать пеней (ст. 431 НК РФ):
- Фиксированные взносы (58 800 руб.): Можете платить частями или сразу. Полностью должны быть уплачены не позднее 31 декабря 2025 года. Многие платят до конца года четырьмя квартальными платежами (до 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря).
- Дополнительный взнос (1% с превышения): Уплачивается не позднее 1 июля 2026 года. Рассчитан по итогам 2025 года. Если знаете, что доход превысит лимит, можете платить 1% в течение 2025 года по мере поступления доходов, но окончательный расчет и доплата (если нужно) – до 1 июля 2026.
Реквизиты для уплаты взносов «за себя»
Платите только по верным реквизитам! Их можно сгенерировать:
- Через Личный кабинет ИП на сайте ФНС (lkip.nalog.ru).
- Через сервис «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС (service.nalog.ru).
- С помощью специальных сервисов банков (если ваш банк предоставляет такую функцию для ИП).
Ключевые реквипизиты (уточняйте в сервисах ФНС!):
- Получатель: УФК по [вашему региону] (Межрайонная ИФНС России №XX по [вашему региону])
- ИНН получателя, КПП получателя: Указываются в платежке.
- Номер счета получателя (казначейский): Указывается в платежке.
- Наименование банка получателя: Отделение Банка России или уполномоченный банк.
- БИК: Указывается в платежке.
- КБК (Код бюджетной классификации):
- Фиксированный взнос на ОПС: 182 1 02 02140 06 1110 160
- Дополнительный взнос на ОПС (1%): 182 1 02 02140 06 1110 160 (Тот же КБК, что и для фиксированного!)
- Взнос на ОМС: 182 1 02 02103 08 1013 160
- Назначение платежа: Указывается период (например, «Страховые взносы ИП за себя на ОПС за 2025 год», «Дополнительные страховые взносы ИП за себя на ОПС за 2025 год (1%)», «Страховые взносы ИП за себя на ОМС за 2025 год»).
Страховые взносы за наемных работников
Если у вас есть сотрудники (по трудовым или гражданско-правовым договорам), вы становитесь налоговым агентом и обязаны:
- Удерживать и перечислять НДФЛ с их доходов (ставка обычно 13%). Срок: не позднее следующего дня после выплаты дохода.
- Платить страховые взносы за каждого сотрудника:
- На ОПС: 22% (в пределах установленной предельной базы, свыше — 10%).
- На ОМС: 5.1% (без предельной базы).
- На ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство): 2.9% (в пределах установленной предельной базы, свыше — 0%).
- На травматизм (от несчастных случаев): От 0.2% до 8.5% (зависит от основного вида деятельности по классу профриска). Платится в ФСС.
- Сдавать отчетность: Расчеты по страховым взносам (Единый расчет — ЕРСВ) в ФНС, формы в ПФР (СЗВ-М, СЗВ-ТД), формы в ФСС (4-ФСС, если взносы на травматизм платите в ФСС).
Как уменьшить налоги на сумму уплаченных взносов
Это важнейшая законная возможность сэкономить (ст. 346.21, ст. 346.32 НК РФ):
- ИП на УСН «Доходы»: Можете уменьшить авансовый платеж/налог по УСН на всю сумму уплаченных в том же периоде взносов «за себя» (и «за работников», если они есть). Уменьшить можно налог до нуля.
- ИП на УСН «Доходы минус Расходы»: Взносы «за себя» и «за работников» включаются в расходы, уменьшая налогооблагаемую базу.
- ИП на ПСН (Патент): Взносы «за себя» и «за работников» не уменьшают стоимость патента. Но вычет предоставляется для патентов, приобретаемых с 2025 года (ст. 346.51 НК РФ).
- ИП на ОСНО: Взносы «за себя» включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (ст. 264 НК РФ).
Ответственность за неуплату или просрочку
Нарушение сроков уплаты взносов ведет к негативным последствиям (ст. 122 НК РФ, ст. 75 НК РФ):
- Пени: Начисляются за каждый день просрочки. Рассчитываются от неуплаченной суммы по ключевой ставке ЦБ РФ, действовавшей в период просрочки.
- Штраф: 20% от неуплаченной суммы взносов. Если неуплата умышленная – 40%.
- Блокировка счета: ФНС вправе приостановить операции по вашему расчетному счету.
Итог: Платите вовремя и экономьте законно
Фиксированные взносы ИП «за себя» в 2025 году составляют 58 800 рублей (49 500 руб. на пенсионное + 9 300 руб. на медицинское страхование). При доходе свыше 300 000 руб. доплатите 1% от превышения, но не более 323 000 руб. Уплатите фиксированную часть до 31 декабря 2025, 1% – до 1 июля 2026. Используйте взносы для законного уменьшения налога на УСН «Доходы» и других режимах. Всегда проверяйте КБК и реквизиты платежа на сайте nalog.gov.ru или в Личном кабинете ИП. Финансовая дисциплина – залог спокойного бизнеса.